El ABC de los gastos y deducciones fiscales

índice

Parte 1 - Aspectos generales

1. ¿Gasto o inversión?

1.1. Diferencias

1.2. Amortización

1.3. Ejemplos

2. Diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad

2.1. Contabilización

3. En el ejercicio correcto

3.1. Imputación temporal

3.2. Contabilización errónea

3.3. Cuándo se contabiliza

4. Deducciones fiscales

4.1. Gasto fiscalmente deducible

4.2. Deducción

4.3. Esquema de liquidación del impuesto

5. Justificación de los gastos

5.1. Factura

5.2. Si no hay factura...

5.3. Conservación de los documentos

6. Importes razonables

6.1. Dudas lógicas

7. ¿Y qué pasa con el IVA?

7.1. Funcionamiento de este impuesto

7.2. No deducible

8. Pagos sujetos a retención

8.1. Concepto

8.2. No es coste...

8.3. Pero no se olvide

9. Régimen de pymes

9.1. Cifra de negocios de las pymes

9.2. Tres años más

9.3. Tipo de gravamen de las empresas de reducida dimensión

Parte 2 - Gastos de la empresa

1. Amortización (en general)

1.1. Concepto

1.2. Vida útil

1.3. Base de la amortización

2. Amortización lineal

2.1. Concepto

3. Amortización degresiva por porcentaje constante

3.1. Concepto

3.2. Cálculo

3.3. Ahorro financiero

4. Amortización degresiva por número de dígitos

4.1. Concepto

4.2. Cálculo

5. Amortización de bienes utilizados en turnos

5.1. Concepto y cálculo

6. Amortización de bienes adquiridos usados

6.1. Concepto y cálculo

7. Amortización (planes especiales)

7.1. Concepto

7.2. Requisitos

7.3. Denegación

8. Amortización del inmovilizado intangible

8.1. Fondo de comercio

8.2. Activos de vida útil no fiable

8.3. Activos de vida útil fiable

8.4. Activos que aparecen en tablas

8.5. Reducida dimensión

9. Amortización de activos adquiridos en ‘leasing’

9.1. Concepto

9.2. Ventajas fiscales

9.3. ‘Leasing’ de turismos

10. Amortización en las empresas de reducida dimensión

10.1. Concepto

10.2. Amortización de inmovilizado material nuevo

10.3. Amortización degresiva para empresas de reducida dimensión

10.4. Amortización del inmovilizado intangible

10.5. Amortización de bienes en ‘leasing’

10.6. Libertad de amortización por creación de empleo

10.7. Nota común

11. Compras

11.1. Concepto

11.2. Descuentos obtenidos / ofrecidos por pronto pago

11.3. Devoluciones de compras

11.4. ‘Rappels’ por compras / ventas

11.5. Operaciones a final de año

12. Deterioro de clientes: insolvencias (novedades en 2021)

12.1. Contabilización de la venta

12.2. Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales

12.3. Deterioro no deducible

12.4. Cobro posterior

12.5. Seguimiento en los años sucesivos

12.6. Especialidades en las pymes

13. Deterioro de existencias

13.1. Concepto

13.2. Valoración

14. Deterioro de valores

14.1. Participaciones en empresas del grupo, asociadas o cartera a largo plazo

14.2. Cartera de negociación

15. Deterioro de otros activos

15.1. Fondo de comercio y otros activos intangibles de vida útil indefinida

15.2. Deterioro de inmovilizados e inversiones inmobiliarias

16. Gastos no deducibles

16.1. Concepto

16.2. Retribución de fondos propios

16.3. Impuesto sobre Sociedades

16.4. Multas y sanciones

16.5. Donativos y liberalidades

16.6. Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico

16.7. Gastos satisfechos a paraísos fiscales

16.8. Deterioro de activos

16.9. Límites a la amortización en 2013 y 2014

17. Intereses y gastos financieros

17.1. Concepto

17.2. Diferencias negativas de cambio

17.3. Periodificación de intereses

18. Mejoras

18.1. Concepto

18.2. Amortización

19. Participación en beneficios de los administradores

19.1. Concepto

19.2. Cuantía

19.3. Cálculo

20. Periodificación (ajustes por)

20.1. Concepto

20.2. Gastos anticipados

20.3. Ingresos anticipados

20.4. Otros ajustes por periodificación

21. Pérdidas de ejercicios anteriores: compensación

21.1. Concepto y límites a la compensación de BIN

21.2. Comprobación de bases negativas

21.3. Compra de sociedades con pérdidas

22. Pérdidas por enajenaciones

22.1. Concepto

22.2. Activos no amortizados

23. Personas físicas que desarrollan actividades económicas

23.1. Concepto

23.2. Excepciones

23.3. Estimación directa simplificada

23.4. Reducción del 20% por inicio de actividad

23.5. Deducción por compra de activos nuevos

23.6. Gastos de hoteles y restaurantes

23.7. Gastos deducibles por trabajar desde casa

24. Personal (gastos de) (cambios en 2021)

24.1. Concepto

24.2. Sueldos y salarios

24.3. Retribuciones en especie

24.4. Dietas y gastos de viaje del personal

24.5. Indemnizaciones

24.6. Seguridad Social

24.7. Otros gastos sociales

25. Provisiones no deducibles

25.1. Concepto

25.2. No deducibles

26. Provisión por actuaciones medioambientales

26.1. Concepto

27. Provisión para responsabilidades

27.1. Concepto

28. Provisión por cobertura de garantías de reparación y revisión

28.1. Concepto

29. Retribución de cuentas en participación

29.1. Concepto

29.2. Gasto deducible

30. Servicios exteriores

30.1. Concepto

30.2. Deducibles

30.3. Servicios incluidos

31. Tipo de gravamen

31.1. Concepto

31.2. Empresas de reciente creación

32. Tributos

32.1. Concepto

33. Variación de existencias

33.1. Concepto

33.2. Valoración

33.3. Existencias en empresas de servicios

Parte 3 - Exenciones y reducciones

1. Exención por doble imposición (cambios en 2021)

1.1. Exención parcial

1.2. EXENCIÓN TOTAL

2. Reducción por reserva de capitalización

2.1. Concepto

2.2. Cálculo de la reducción

2.3. Operaciones a evitar

2.4. Ejemplo completo

3. Reducción por reserva de nivelación

3.1. Concepto

3.2. Cálculo de la reducción

3.3. Ejemplo completo

4. Reducción por cesión de intangibles

4.1. Concepto

4.2. Cálculo de la reducción

4.3. Requisitos de la reducción

4.4. Grupos de empresas

Parte 4 - Deducciones y bonificaciones

1. Bonificaciones por actividades en Ceuta y Melilla

1.1. Concepto

2. Bonificaciones por arrendamiento de viviendas

2.1. Concepto

2.2. Requisitos

2.3. Bonificación

3. Deducción por doble imposición interna

3.1. Derogada desde 2015

3.2. Deducciones pendientes de aplicar

4. Deducción por impuestos pagados en el extranjero

4.1. Concepto

5. Deducción por dividendos exteriores (novedades en 2021)

5.1. Exención

5.2. Deducción

5.3. ¿Qué es mejor, la deducción o la exención?

6. Deducción por aumento de la plantilla de trabajadores con discapacidad

6.1. Concepto

6.2. Cálculo

7. Deducciones por inversiones en I+D

7.1. Concepto

7.2. Concepto de I+D

7.3. Cuantía de la deducción (inversiones)

7.4. Cuantía de la deducción (gastos)

7.5. Deducción adicional

7.6. Que no le pongan reparos

8. Deducciones por actividades de Innovación Tecnológica (cambios en 2021)

8.1. Concepto

8.2. Cuantía

8.3. Muestrario

9. Deducción por donativos

9.1. Tratamiento fiscal

9.2. Deducción incrementada

10. Orden y límites de las deducciones y bonificaciones

10.1. ¿Cómo aplicar las deducciones y bonificaciones?

10.2. Supuesto especial en deducciones en I+D+i

11. Tabla resumen de porcentajes de deducción y bonificación

Parte 5 Índice de palabras clave